Все виды недвижимости, находящейся в собственности физических лиц, подлежат обязательному налогообложению. С целью снижения финансовой нагрузки при уплате налога на землю пенсионерам предоставляются федеральные и муниципальные льготы, позволяющие сократить соответствующие платежи.

Закон о земельном налоге

Налогообложение объектов недвижимости, в т.ч. земельных участков (ЗУ), регулируется Налоговым Кодексом РФ. Размер и условия сборов устанавливаются законодательными актами органов местного самоуправления, т. е. все налоги поступают в бюджет субъектов РФ.

Что облагается земельным налогом

Участки, входящие в состав территорий в границах области или края, облагаются земельным налогом.

Исключение составляют следующие категории земель:

• изъятые правительством РФ в пользу государственных нужд;
• представляющие археологическую, заповедную ценность, а также расположенные под объектами культурного наследия и др.;
• входящие в состав лесного фонда и в водоохранную зону;
• составляющие общее имущество многоквартирных жилых домов.

Определение стоимости участка по кадастру

Кадастровая стоимость земли формируется на основании независимой оценки экспертов — инженеров в сфере кадастра и картографии и вносится в Единый государственный реестр. Процедура проводится не чаще 1 раз в 3 года. Оценка составляется на основании следующих характеристик объекта:

• местоположение;
• рыночная стоимость;
• общая площадь;
• вид разрешенного использования и т. д.

Идентификация ЗУ, поставленного на учет в Росреестре, происходит по присвоенному кадастровому номеру.

Для определения налоговой базы в отношении нужного объекта необходимо знать его кадастровую стоимость. Этот показатель считается действительным на 1 января текущего года в течение всего налогового периода (календарного года).

Информация о кадастровой стоимости любого участка земли, сведения о котором внесены в ЕГРН, доступна по ссылке pkk.rosreestr.ru. При использовании сервиса нужно в окно поиска ввести номер ЗУ. Система предоставит его местонахождение на карте и сведения о стоимости, площади, дате постановки на кадастровый учет и др.

Обязателен ли налог на землю в 2020 году для пенсионеров

Платеж исчисляется для всех собственников, бессрочных владельцев или пользователей земли.

В 2020 г. для пенсионеров применим налог на данный вид недвижимого имущества, но с учетом льготных условий.

Из-за чего возникают сложности

В платежах возникает некоторая путаница, касающаяся правильного определения налоговой базы. Так, например, жилой дом, расположенный на участке, — это 2 разных объекта недвижимости, имеющих свои кадастровые номера и стоимость, в т.ч. систему исчисления налога — имущественный и земельный соответственно.

При выборе льготного объекта для расчета платежа площадь домовладения значения не имеет. С землей ситуация иная. Существует порог в 6 соток. Превышение этой величины накладывает на пенсионера обязательство по уплате налога за разницу, полученную после вычета не облагаемой платежом площади.

Т. е. нулевая налоговая ставка применима только в отношении единственных, находящихся в собственности объектов из каждой категории недвижимости, например, только одного дома и надела до 6 соток земли. Только в этом случае за оба объекта налог не уплачивается по закону. Следует учесть, что категории, к которым применяются данные привилегии, не учитывают объекты коммерческого назначения.

Многие граждане, владеющие недвижимостью, ошибочно полагают, что отсутствие уведомления из ФНС означает неимение обязательства по уплате налога. Данное недоразумение проясняет НК РФ, согласно которому налогоплательщик должен сообщить в налоговый орган об имеющихся объектах недвижимого имущества, если информации о них нет в базе учреждения.

Если собственник самостоятельно не предоставил соответствующие данные, ему будет назначен штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы.

В каких случаях налог не назначается

От сборов по налогам освобождаются следующие земли, находящиеся в собственности или владении пенсионеров:

• для проживания, ведения хозяйства и развития промыслов малыми народностями Крайнего Севера, Сибири и Дальнего Востока;
• взятые в аренду или безвозмездное срочное пользование;
• входящие в состав имущества паевого фонда.

Формула для расчета суммы к уплате

Формула исчисления земельного налога (ЗН): ЗН = КС * Д * НС * КВ, где задействованы следующие показатели:

• КС — кадастровая стоимость на 1 января текущего года;
• Д — размер доли в праве;
• НС — налоговая ставка, действующая в регионе (0,3%);
• КВ — коэффициент владения МВ/12, где МВ — количество полных месяцев (применим, если надел был приобретен в исчисляемом периоде).

Данной формулой можно воспользоваться при проверке суммы, указанной в квитанции, либо для получения информации о дополнительных ежегодных расходах, например, после покупки дачного участка.

С 2015 года расчет величины налога на землю для физических лиц входит в обязанности ФНС.

Пенсионные льготы на земельный налог

Освобождение либо сокращение налоговой нагрузки для пенсионеров возможно на основании российского законодательства, предусматривающего следующие уровни льгот:

• федеральные, которые предоставляются вне зависимости от адреса объекта;
• муниципальные, по месту нахождения надела.

Особенности для владельцев 6 соток

К участку в 6 соток и меньше, владельцем которого является пенсионер, будет применена нулевая налоговая ставка. В случае превышения этого параметра расчет производится только после вычета не подлежащей налогообложению площади.

Данное положение действует на федеральном уровне, не зависит от месторасположения ЗУ и распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

• граждан, вышедших на пенсию согласно законодательству (выслуга лет, спецстаж, многодетное материнство и т. д.);
• женщин и мужчин, которым исполнилось 55 и 60 лет соответственно.

При этом размер пенсии и продолжение трудовой деятельности не учитываются.

Поэтапное повышение пенсионного возраста до 60 и 65 лет лицам женского и мужского пола не затронуло возрастные границы. Привилегиями пользуются и граждане, по новым правилам являющиеся предпенсионерами.

Льготы для разных регионов

Региональные преференции могут отличаться, поэтому информацию лучше получить непосредственно в налоговой инспекции. Данные также доступны на портале nalog.ru, в разделе справочной информации по льготам на имущество, где нужно выбрать раздел «Земельный налог», период и регион.

Процесс оформления налоговой льготы

По закону нулевая ставка автоматически распространяется на единственный участок, находящийся в собственности у пенсионера.

Если таких объектов несколько, то уменьшение налоговой базы возможно только на один из имеющихся.

Предоставление вычетов при налогообложении этого вида недвижимости носит уведомительный характер. Если подобное заявление в ФНС не отправлено, то льгота будет применена к ЗУ с максимальным размером налога.

Гражданам, имеющим право на данные преференции, необходимо собрать пакет документов и с уведомлением подать в налоговую службу по месту регистрации. Бумаги должны быть направлены до 1 ноября года, когда начинают действовать льготы.

Составление заявления

Уведомление о выбранном ЗУ заполняется на бланке по утвержденной форме согласно Приложению №4 к Письму ФНС от 13.05.2020 г. Помимо паспортных данных заявитель указывает свой ИНН, кадастровый номер ЗУ, контактный телефон.

Перечень необходимых документов

Список документов для оформления налогового вычета:

• заявление о предоставлении налоговой льготы на ЗУ;
• паспорт гражданина РФ;
• пенсионное удостоверение;
• выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности, владения или пользования землей;
• нотариально заверенная доверенность (если документы направляются представителем).

Регулирующие органы

Росреестр ежегодно подает в ФНС следующую информацию о зарегистрированных в ЕГРН объектах:

• Ф.И.О. и другие личные данные владельца;
• дата регистрации права собственности на объект недвижимости в ЕГРН;
• параметры ЗУ: кадастровый номер, площадь, адрес местонахождения;
• кадастровая стоимость на 1 января налогового периода, в отношение которого будет произведено очередное исчисление платежей.

ФНС, согласно предоставленным данным Росреестра, формирует платежи за истекший налоговый период. Например, в 2020 г. предъявляется суммы налога за 2019 г.

Процесс оформления

Подача уведомления в инспекцию может быть осуществлена любым из указанных способов:

• лично посетив ФНС по месту регистрации;
• отправив письмом по почте;
• обратившись в МФЦ;
• через личный кабинет на сайте nalog.ru. (для зарегистрированных пользователей).

Документы должны быть направлены до 1 ноября действующего налогового периода. При возникновении вопросов сотрудник ФНС свяжется с заявителем по указанному в уведомлении номеру телефона.

Данная бумага действует бессрочно, за исключением случаев, когда налогоплательщик указывает ограниченный датами промежуток времени.

Уплата налога пенсионером

Согласно имеющимся данным о кадастровой стоимости ЗУ и происходит формирование налога на землю. Расчеты предоставляются налогоплательщику не позднее 31 октября следующего за отчетным периодом года.

Уведомление может быть отправлено по почте на адрес владельца объекта недвижимости, имеющийся в базе ФНС, получено при личном посещении налогового органа или в личном кабинете портала nalog.ru.

Сроки уплаты

Налог за прошедший налоговый период подлежит уплате до 1 декабря текущего года. Например, за земельный налог, исчисленный в 2019 г., гражданин 24.07.2020 г. получил платежную квитанцию. Указанную в ней сумму необходимо погасить до 01.12.2020 г.

Где производить оплату

Для оплаты можно воспользоваться следующими способами:

• непосредственно в отделении банка с помощью терминала либо через кассу;
• используя мобильное приложение кредитной организации;
• онлайн-платежом на сайтах nalog.ru или gosuslugi.ru;
• через почту России;
• с использованием электронного кошелька (Яндекс, Вебмани)

Что делать, если в квитанции не учли налоговые льготы

При получении уведомления об оплате может возникнуть ситуация, когда федеральные льготы по уменьшению налоговой базы на 600 кв.м. не были учтены. В этом случае пенсионеру необходимо обратиться в налоговую службу с заявлением, которое заполняется по форме, указанной в Приложении № 3 к Письму ФНС от 13.05.2020 г.

Данное извещение подается однократно и в дальнейшем исчисление налога ведется с учетом положенных привилегий.

При обнаружении других неточностей в платежных документах следует обращаться в ФНС по месту постановки на учет. Разъяснение по налогообложению можно получить при личном посещении. Исправить неточные данные можно путем подачи заявления в письменном виде с указанием ошибок и предоставлением документального обоснования.

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка...